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소득공제 표기된 기업에 투자하시면 소득공제가능합니다

※ 2020년 12월 31일까지 투자한 금액에 한하여 소득공제 적용

※ <조세특례제한법 제16조><조세특례제한법 시행령 제14조>

1. 소득공제 가능 기업
(1) 벤처기업

(2) 창업 7년이내 기술평가 우수기업, 기술 신용평가 우수기업, 연간 R&D 투자 3천만원 이상 기업

2. 소득공제 가능한 지분증권
주식, 무담보전환사채, 무담보신주인수권부사채

3. 소득공제 범위

※ 2020년 12월 31일까지 투자한 금액에 한하여 소득공제 적용

4. 소득공제 절차

1) 투자자 → 발행인 : 투자확인서 발급요청

(*한국엔젤투자협회 '개인투자자 조세감면제도 안내자료' 다운 후 '출자 또는 투자확인서' 작성 제출)

2) 발행인 → 중개업자 : 투자확인서 발급요청

(*회사 공문 및 한국엔젤투자협회 '개인투자자 조세감면제도 안내자료' 다운 후 '투자자 명세서' 작성 제출)

3) 중개업자 → 발행인 : 소득공제 증빙용 투자확인서 발급

4) 발행인 → 한국엔젤투자협회 → 소재지 관할 지방중소벤처기업청 : 소득공제용 투자확인서 일괄 신청

(* 발행인이 폐업등의 사유로 투자확인서 발급이 곤란할 때 개인이 직접 신청가능)

(*한국엔젤투자협회 '(기업)투자확인서 발급 매뉴얼' 참고)

5) 중소벤처기업청 → 발행인 → 투자자 : 신청내역의 적정성 여부 확인 후 투자확인서 배부

6) 투자자 : 소득공제 신청서 작성 후 투자확인서와 함께 원천징수의무자에게 제출

(*한국엔젤투자협회 '개인투자자 조세감면제도 안내자료' 다운 후 '출자 등 소득공제 신청서' 작성 제출)

5. 소득공제 조건

1.투자한 지분증권(주식, CB, BW)을 투자일로부터 3년간 보유
※ 3년 경과 전에 중도환매, 양도, 상환 시 공제된 세액 추징

2.해당 과세연도 종합소득금액의 50% 한도로 공제 가능

3.타인으로부터 양도받은 증권은 소득공제 불가

- 투자: 소득공제 기업이 새로 발행하는 주식, 무담보전환사채(CB), 신주인수권부사채(BW) 등을 인수하는 것
- 구주 인수는 불가

4.(2018년 이후)투자일로부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 소득공제 신청가능
ex) 2018년에 투자했으나 소득공제 신청하지 않았을 경우 2019년 혹은 2020년에 소득공제 가능

5.투자(2018년 이후) 당시 공제가능한 기업이 아니었으나 새로이 공제가능한 기업이 되는 경우 소득공제 신청가능

더 자세한 사항은 한국엔젤투자협회 FAQ(https://tax.kban.or.kr/svc/info/faq.do)

※ 연말정산 소득공제

연말정산에서 발생하는 세액 흐름표도는 아래와 같습니다.

소득공제가 적용되는 경우,

아래와 같이 과세표준 구간이 줄어들기 때문에 산출세액이 줄어들고,

연말정산에 납부해야할 세금금액인 결정세액이 줄어드는 구조입니다.

※ 종합소득금액 (소득세법 제14조 등)

소득공제 한도는 소득공제 신청 해당 과세연도의 종합소득금액의 50% 입니다.

종합소득금액?

이자소득·배당소득·부동산소득·사업소득·근로소득과 기타 소득에 대한 총수입금액에서 이에 대응하는 필요경비를 공제한 금액